Kui müüd maha oma korteri, auto või vanad riided – kas pead maksma tulumaksu?
Maksuõigus ja maksudest lõpuni detailideni arusaamine võib praktikas olla üpris keeruline. Räägime ühiskonnas laialt levinud käitumisviisist müüa maha oma kinnisvara või esemed, mis enam rakendust ei leia.
Lihtsustatult: Sa ei pea maksma oma isiklikus tarbimises oleva asja müügi eest saadud tasult tulumaksu. Näiteks, kui müüd maha oma korteri, vanad riided või auto, siis ei ole seadusandja ette näinud, et Sinu tegevus kuuluks maksustamisele.
Mida tähendab seaduslikus mõistes tulu teenimine? Tulu tähendab inimese tagastamatut sissetulekut, mille tulemusena inimese vara suureneb. Siin ei ole vahet, kas müüd oma korterit, autot või vanu riideid. Kui Sulle asja müügi, töö või teenuse eest makstakse (pole vahet, kas sularahas või ülekandega), siis Sinu vara suureneb.
Kui oled eraisikuna müüki pannud oma korteri, auto või vanad riided, siis pea meeles järgnevat:
Kinnisvara müük – kas kuulub maksustamisele?
Kinnisvara võõrandamisest saadud kasu maksustatakse reeglina tulumaksuga. Samuti maksustatakse kinnisvara vahendustegevusest ning kinnisvarabroneeringute võõrandamisest või vahendamisest saadud kasu. Teatud kinnisvaratehingud on aga tulumaksuvabad.
Praktikas kasutatakse kõige enam nn elukoha erandit, st enda kodu müümine on tulumaksuvaba. Oluline on silmas pidada, et vastavas majas/korteris pead Sa olema reaalselt mõnda aega enne tehingut sees elanud. Näiteks kui üürid korteri välja, siis antud erand ei kohaldu.
Lisaks saab seaduse kohaselt antud erandit kasutada kahe aasta jooksul ühe korra. Näide: kui müüd elukoha 2024. aastal, siis 2025. aastal järgmist elukohta müües pead maksma ka tulumaksu.
Praktikas tekitab tihtipeale küsimusi ka see, milliselt summalt tulumaksu arvestama peab. Kinnisvaratehingute korral saab müügisummast maha arvata näiteks nii soetusmaksumuse, elukohas tehtud remondikulud kui ka müügitehinguga seotud kulud. Näiteks kui oled ostnud korteri 100 000 euro eest, teinud vahepeal remonti 20 000 euro ulatuses ning müüd hiljem sama korteri 150 000 euroga, siis arvestatakse tulumaksu 30 000 eurolt. Siin on aga oluline tõendusmaterjali alleshoidmine – näiteks tuleb olla valmis esitama remondiga soetud kuludokumendid.
Pärimise teel saadud kinnisvara.
Arusaamatusi on tekitanud ka pärimise teel saadud vara maksustamine. Näiteks kui vanaema on jätnud Sulle korteri, siis kas ja millal kuulub tasumisele tulumaks?
Antud olukorras tuleb eristada kahte olukorda. Pärandi vastuvõtmisel (st korteriomand liigub vanaemalt Sinule) ei tule tulumaksu tasuda. Kui aga korter kohe edasi müüa, siis tuleb tulumaksu maksta. NB! Kui aga oled aga korterit kasutanud mõnda aega elukohana, siis kohaldub eelkirjeldatud erand ehk tulumaksuvabastus.
Vallasasjade (nt auto, telefoni, käekoti) müük.
Vallasasjade puhul kehtib üldpõhimõte: tulumaksuga ei maksustata tulu isiklikus tarbimises oleva vallasasja võõrandamisest. Näiteks kui müüd enda isikliku auto, siis tulumaksu maksma ei pea. Kui aga tood järjepidevalt välismaalt autosid ning müüd neid Eestis edasi, siis on tegemist juba ettevõtlusega ning müügilt tuleb tasuda ka tulumaksu.
Sama põhimõte kehtib ka näiteks Facebookis enda vana riideeseme, telefoni, jalgratta vms müügi korral.
Kokkuvõtlikult – kui müüd oma korterit, autot või vanu riideid, ei pea Sa alati eraisikuna oma asjade müügist tulumaksu tasuma.
Emeraldi advokaadid Kristjan Kers ja Janar Urres annavad äri- ja maksuteemadel igapäevaselt klientidele nõu ning selgitavad vajadusel lähemalt, millistel juhtudel, kuidas ja kui palju maksustamisele kuulub, sest maksuõigus on temaatilisem, laiem ning kõnealune blogipostitus hõlmas vaid üldisi põhimõtteid.